Modelo 347 en Excel: preparar la declaración de operaciones con terceros

Lo que pide el 347, en corto

• Quién: empresarios y profesionales que hayan tenido operaciones con un mismo cliente o proveedor por más de 3.005,06 € en el año, IVA incluido.
• Cuándo: en febrero del año siguiente. El del ejercicio 2026 se presenta en febrero de 2027.
• Quién no: entre otros, quienes llevan los libros de IVA por el SII (Suministro Inmediato de Información), porque Hacienda ya tiene esos datos. Las operaciones intracomunitarias tampoco van aquí: van al modelo 349.
• Qué se declara: NIF, nombre, importe anual y su desglose por trimestres, separando ventas (clave B) de compras (clave A). Además, los cobros en metálico de más de 6.000 € de una misma persona, y algunos datos propios en los alquileres de locales de negocio.

Los detalles finos (operaciones excluidas, criterios de imputación, casos particulares) están en las instrucciones de la Agencia Tributaria y cambian de vez en cuando. Esta guía trata de cómo sacar los números del Excel; el criterio fiscal de cada caso lo pone tu asesor.

Con fórmulas: el método rápido para pocos terceros

Si tienes una tabla Facturas con las columnas Fecha, NIF, Nombre, Tipo (Emitida o Recibida) y Total (con IVA), Excel 365 lo resuelve en unas pocas fórmulas:

1. Lista de NIF sin repetidos de las facturas emitidas: =UNICOS(FILTRAR(Facturas[NIF]; Facturas[Tipo]="Emitida"))
2. Total anual de cada NIF (con el NIF en A2): =SUMAR.SI.CONJ(Facturas[Total]; Facturas[NIF]; A2; Facturas[Tipo]; "Emitida")
3. Trimestre de cada factura, en una columna auxiliar de la tabla: =REDONDEAR.MAS(MES([@Fecha])/3; 0)
4. Importe del primer trimestre: la misma SUMAR.SI.CONJ con una condición más, Facturas[Trimestre]; 1. Igual para el 2, el 3 y el 4.
5. Filtrar los que superan el umbral (en valor absoluto, porque un saldo negativo grande también se declara).

Repite lo mismo con las recibidas y ya tienes las dos listas. Para un autónomo con veinte proveedores, esto basta.

Dónde fallan las fórmulas: los cinco errores del 347

1. El mismo tercero con dos NIF, o dos terceros con el mismo

Un NIF tecleado con un espacio, con un guion o con la letra en minúscula es, para Excel, otro NIF distinto. El cliente que has facturado 4.000 € aparece partido en dos de 2.000 € y ninguno llega al umbral: se queda fuera de la declaración sin que nadie lo vea. Hay que normalizar los NIF antes de sumar.

2. NIF que no existen

Un NIF con la letra o el dígito de control mal provoca que la AEAT rechace el registro o lo marque como no identificado. Se puede comprobar en el propio Excel antes de presentar; te lo explicamos en validar NIF, CIF e IBAN en Excel.

3. Sumar sin IVA

El umbral se compara con el importe total, IVA incluido. Si sumas bases imponibles, un proveedor de 2.800 € más IVA (3.388 €) se escapa.

4. Abonos y rectificativas

Las facturas rectificativas restan. Si el libro las tiene con el importe en positivo y un tipo «Abono», hay que cambiarles el signo antes de sumar, o el total sale inflado.

5. No cuadrar con los libros de IVA

La suma del 347 debería poder explicarse con los libros de IVA y con los modelos 303 del año. Si no cuadra y no sabes por qué, es la primera pregunta que te harán.

Con macro: cuando son muchos terceros o muchos clientes

Las fórmulas dejan de ser cómodas en cuanto el libro tiene miles de líneas, llega de varios programas distintos o, en una gestoría, hay que repetir el proceso para decenas de empresas. Una macro hace el recorrido completo en un clic:

• Lee los libros de emitidas y recibidas, vengan del programa que vengan.
• Normaliza y valida los NIF, y saca aparte los que no son válidos o no tienen nombre.
• Agrupa por NIF, aplica los signos de los abonos y suma con IVA.
• Calcula los cuatro trimestres y filtra por el umbral.
• Detecta los cobros en efectivo que superan los 6.000 €.
• Deja un resumen que cuadra con los totales de los libros, para que se vea de dónde sale cada cifra.

Para una gestoría, el ahorro no está en una empresa sino en las cuarenta: la misma macro, la misma revisión y el mismo formato de salida para todas.

Cómo lo hacemos en Fusionik

Partimos de un libro de facturas de ejemplo, exportado de tu programa tal cual. Te preparamos la macro sobre esos datos, la ves funcionar y compruebas que los totales cuadran con lo que ya presentaste otro año. Solo entonces decides si la quieres para tus datos reales. Todo se ejecuta en tu ordenador: los datos fiscales de tus clientes no salen de la oficina.

Cada semana enseñamos una macro nueva funcionando en Instagram (@fusionik_). También en TikTok y LinkedIn.

Actualizado el 31 de octubre de 2026.